Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Селена»

По данные таблицы видно, что предприятие ООО «Селена» за 2011 год по сравнению с 2009 годом имеет абсолютный рост фонда оплаты труда на сумму 4335,0 тыс. руб. Однако он образовался, в основном, в результате увеличения объема производства продукции. Для того, чтобы определить какое влияние изменения объема продукции на сумму расходов по оплате труда (ФОТвп), следует сумму отклонения объема производства и реализации продукции (ВП) умножить на уровень затрат по оплате труда базисного года (Уфот.) и разделить на 100. По следующей формуле (2.9)

ФОТвп = ВП х Уфот / 100 = 9500 х 36,85 / 100 = 3500,8 (2.9)

В результате увеличения объема продукции затраты по оплате труда увеличились на сумму 3500,8 тыс. руб.

Кроме того, на сумму расходов по оплате труда повлияли другие причины, что и обусловило увеличение уровня этих расходов.

Для определения влияния других причин и факторов, не связанных с объемом производства продукции (ФОТдр.), необходимо отклонение уровня расходов по оплате труда (Уфот) умножить на объем произведенной продукции отчетного года (ВП1), т. е по формуле(2.10):

ФОТдр = (ВП1 х Уфот)/ 100 = (19160 х (- 4,36) = 834,5 (2.10)

В результате произошло увеличение расходов по оплате труда затраты в сумме 834,5 тыс. руб.

Влияние этих двух факторов дает нам общее отклонение затрат по фонду оплаты труда 2011 года по сравнению с 2009 годом в сумме 4335 тыс. руб.

ФОТ = ФОТвп. + ФОТдр. = 5169,5 - 834,5 = 4335

Причины, которые повлияли на отклонение объема приобретения и реализации продукции, в свою очередь, оказывают влияние на сумму расходов по оплате труда, и анализируется выполнение производственной программы.

При анализе необходимо определить влияние на расходы по оплате труда таких факторов, как изменение численности рабочих, средней заработной платы и производительности труда.

Расчет этих факторов производится с помощью формулы:

Расчет этих факторов производится с помощью формулы:

ФОТ = ЧРср. × СЗ, (2.11)

где: ЧРср. - среднесписочная численность производственных работников;

СЗ - средняя заработная плата.

Для исчисления указанных факторов на фонд оплаты труда составляется следующий расчет (табл. 2.2.7).

Таблица 2.2.7 Расчет влияния изменения численности работников и средней заработной платы на фонд оплаты труда по ООО «Селене» за 2011 год по сравнению с 2009 годом